Про налоговый имущественный вычет по процентам при получении ипотеки с дополнительной суммой.
Мы на днях писали про минусы Многоцелевого кредита от Сбербанка, когда в «тело» кредита включаются иные расходы, страховка и комиссия риэлтора. Одним из минусов назвала сложность получения процентов по ипотеке. Так как цель кредита не соответствует ст.220 НК РФ.
❗️Признаем, что были не совсем правы . Пообщались с коллегами, выяснили, что шансы на получение вычета по ипотечным процентам в случае, когда в кредите указаны 2 цели – покупка и иное, есть . Есть шансы на получение вычета по процентам и при рефинансировании ипотеки с дополнительной суммой.
Нашли вот такое письмо Минфина от 22 августа 2014 г. N 03-04-05/42128, в нем речь идет о случаях, когда сумма кредита превышает сумму ДКП.
Так вот там говорится следующее:
«Как указывается в рассматриваемом обращении, сумма полученного кредита превышает стоимость квартиры, для приобретения которой был взят данный кредит. Размер имущественного налогового вычета в сумме процентов, направленных на погашение части кредита, израсходованной непосредственно на приобретение квартиры, по нашему мнению, может определяться на основании соотношения суммы кредита, израсходованной на приобретение квартиры, и общей суммы кредита».
А еще есть письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 24 января 2018 г. N 03-04-05/3538, в котором указано, что:
«при этом имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 п .1 ст .220 Кодекса, не предоставляется по расходам на погашение процентов в части суммы кредита, полученного от банка в целях рефинансирования, не относящейся к сумме первоначального ипотечного кредита …».
Таким образом, на наш взгляд, эти два письма можно трактовать так, что возмещается только целевая часть процентов, никто не запрещает разделить сумму процентов на целевую и нецелевую части, руководствуясь принципом пропорциональности.
Самостоятельно разделить проценты тоже никто не запрещает. И практика, говорят, есть.
Что важно
Главное условие для налогового вычета по процентам, чтобы кредит был целевой. В условиях кредитного договора должно быть четко указано, что кредит выдан на строительство или приобретение жилой недвижимости. И, если в договоре есть еще цель (получение доп суммы), то цели и суммы кредита должны быть разделены на 2 части – целевая и нецелевая.
Если речь идет о рефинансировании ипотеки, то в новом договоре должна прослеживаться связь с первичным договором, где была цель покупка или строительство жилья. И опять же, если есть доп сумма, то сумма кредита должна быть разделена на 2 части, целевую и нецелевую.
Соответственно, для того, чтобы получить налоговый имущественный вычет по процентам вы должны:
☑️ подготовить копии договора приобретения (если ранее еще не получали вычет по покупке) и кредитного договора с правильными формулировками;
☑️ взять в банке справку об уплаченных за год процентах (общих процентах, сомнительно, что банк будет делить проценты).
☑️ самостоятельно разделить проценты пропорционально сумме кредита (целевая часть и нецелевая);
☑️ в приложении 7 налоговой декларации, которая, кстати, сдается до 30 апреля , в строке 1.9 «Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера» указать целевые проценты, приложив копию кредитного договора и справку по процентам из банка. Соответственно, дальше уже считаете налоговый вычет с учетом этих процентов;
☑️ кстати, если вы рефинансировались, не забудьте прибавить проценты от первого банка. Т.е. вам нужно взять справки по процентам в обоих банках. В этом случае нужно приложить и документы по рефинансируемому кредиту и его погашении;
☑️ написать заявление на возврат налога.
Нужно понимать, что ФНС может по разному трактовать закон, тем более, что четких разъяснений для таких случаев нет. Поэтому пробуйте и доказывайте свою правоту.
📌И рассказывайте нам про свои налоговые успехи в ипотечном чате в телеграм https://t.me/ipotekagroup.
Не забывайте , вычет не может быть больше уплаченного НДФЛ. Если налогов вы уплатили меньше, чем получился вычет, разница будет перенесена на следующий год.
